Fx Options Rekeningkundige Inskrywings

Rekeningkunde vir Afgeleides in die praktyk onder IFRS9 Rekeningkunde vir FX afgeleides Konseptuele Raamwerk Inleiding tot IFRS 9 Interaksie met ander IFRS-standaarde Inleiding tot FX transaksies Tipe FX blootstelling funksionele geldeenheid teen aanbiedingsgeldeenheid Chronologie van 'n FX transaksie Workshop: Philips - verskansing n hoogs buitelandse verwag koop Identifisering van die FX blootstelling Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met 'n FX vorentoe Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met 'n opsie Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met 'n tonnel Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met 'n domino-in vorentoe Gevallestudie: verskansing n hoogs verwagte buitelandse koop Identifisering van die FX blootstelling Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met 'n FX vorentoe Gevallestudie: Netto belegging heining uitvoering France Telecom en Alles Oral omrekening van buitelandse bedrywighede Identifisering van die FX blootstelling Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met 'n kruis-geldeenheid ruil Aansoek verskansingsrekeningkunde - verskansing met buitelandse skuld Kort gevallestudies: Spesiale FX situasies Intercompany FX verskansing verskansingsrekeningkunde uitdagings Dubbele verskansing gebruik van 'n enkele afgeleide Dag Twee Rekeningkunde vir Rentekoers Afgeleides Workshop: verskansing 'n swewende koers aanspreeklikheid uitvoering maak Kontantvloeiskans Finansiële bates klassifikasie ingevolge IFRS 9 Vergelyking IAS 39 Finansiële laste klassifikasie en die waarde opsie billike Rekeningkunde vir swewende koers verbande uitvoering maak die effektiewe rentekoers Aansoek kontantvloeiskans vir 'n vaste om drywende rentekoersruiltransaksie Skansrekeningkunde dokumentasie en skansdoeltreffendheid aanslae rekeningkundige inskrywings Workshop: verskansing n toekoms uitreiking van 'n vaste koers aanspreeklikheid Case agtergrond en verskansing strategie Skansrekeningkunde dokumentasie en doeltreffendheid heining aanslae rekeningkundige inskrywings Workshop: verskansing n vaste aanspreeklikheid Rekeningkunde koers vir koers verbande vaste Aansoek billikewaarde-skans vir 'n drywende om ruil Skansrekeningkunde dokumentasie vaste rentekoers en skansdoeltreffendheid aanslae rekeningkundige inskrywings gevallestudie: verskansing inflasierisiko IAS 39 teen IFRS 9 riglyne oor inflasie risiko verskansing die uitdaging van verskansing inflasiegekoppelde inkomste gevallestudie: Macrohedging (onder IAS 39) Verklaring van die doelwitte Stappe om die toepassing daarvan en sy swakhede onder IAS 39 IFRS 9 macrohedging projek Ander onderwerpe Verskansing kredietrisiko Hybrid instrumente Hou my op die hoogte van hierdie kursus via emailHome gtgt Cash Management onderwerpe in buitelandse valuta opsie a buitelandse valuta opsie gee die eienaar daarvan die reg, maar nie die verpligting te koop of te verkoop geldeenheid teen 'n sekere prys (bekend as die trefprys), óf voor of op 'n spesifieke datum. In ruil vir die reg, die koper betaal 'n up-front premie aan die verkoper. Die inkomste verdien deur die verkoper is beperk tot die bedrag ontvang premie betaling, terwyl die koper het 'n teoreties onbeperkte wins potensiaal, na gelang van die toekomstige rigting van die betrokke wisselkoers. Buitelandse valuta-opsies gebruik word om te verskans teen die moontlikheid van verliese wat veroorsaak word deur veranderinge in wisselkoerse. Buitelandse valuta-opsies is beskikbaar vir die aankoop of verkoop van geldeenhede binne 'n sekere datum in die toekoms reeks, met die volgende variasies beskikbaar vir die opsiekontrak: Amerikaanse opsie. Die opsie uitgeoefen kan word op enige datum binne die opsie tydperk, sodat aflewering is twee sakedae na die oefening datum. Europese opsie. Die opsie kan slegs uitgeoefen op die vervaldatum, wat beteken dat die lewering twee sakedae na die vervaldatum sal wees. Burmudan opsie. Die opsie kan slegs uitgeoefen op sekere voorafbepaalde datums. Die houer van 'n buitelandse valuta opsie sal uitoefen wanneer die trefprys is meer gunstig is as die huidige mark koers, wat genoem word in-die-geld. As die trefprys is minder gunstig is as die huidige mark koers, is dit genoem dat buite-die-geld, in welke geval die opsiehouer die opsie nie sal uitoefen. As die opsiehouer is onoplettend, is dit moontlik dat 'n in-die-geld opsie nie voor die vervaldatum uitgeoefen sal word. Kennisgewing van opsie oefening moet gegee word aan die teenparty by die datum kennisgewing vermeld in die opsiekontrak. 'N buitelandse valuta opsie bied twee belangrike voordele: verlies voorkoming. 'N opsie uitgeoefen kan word om die risiko van verlies te verskans, terwyl hy nog oop laat die moontlikheid van die voordele van 'n gunstige verandering in wisselkoerse. Datum variasie. Die tesourie personeel kan 'n opsie binne 'n voorafbepaalde datum bereik, wat is nuttig wanneer daar onsekerheid oor die presiese tydsberekening van die onderliggende blootstelling te oefen. Daar is 'n aantal faktore wat gaan in die prys van 'n geldeenheid opsie, wat kan maak dit moeilik om te bepaal of 'n aangehaal opsie prys is redelik. Hierdie faktore is: Die verskil tussen die aangewese trefprys en die huidige lokoprys. Die koper van 'n opsie kan kies 'n trefprys wat sy spesifieke omstandighede pas. 'N trefprys wat ver weg van die huidige lokoprys sal minder kos, aangesien die waarskynlikheid van die opsie uitgeoefen is laag. Maar, die opstel van so 'n trefprys beteken dat die koper bereid is om die verlies wat verband hou met 'n beduidende verandering in die wisselkoers te absorbeer voordat op soek na dekking agter 'n opsie. Die huidige rentekoerse vir die twee geldeenhede gedurende die opsie tydperk. Die duur van die opsie. Wisselvalligheid van die mark. Dit is die verwagte bedrag waarmee die geldeenheid sal na verwagting wissel gedurende die opsie tydperk, met 'n hoër wisselvalligheid maak dit meer waarskynlik dat 'n opsie uitgeoefen sal word. Wisselvalligheid is 'n guesstimate, want daar is geen kwantifiseerbare manier om dit te voorspel. Die bereidwilligheid van teenpartye tot opsies uit te reik. Banke in die algemeen toe te laat 'n opsie oefening tydperk van nie meer as drie maande. Veelvuldige gedeeltelike geldeenheid aflewerings binne 'n geldeenheid opsie kan gereël word. Beursverhandelde opsies vir standaard hoeveelhede beskikbaar is. Hierdie tipe opsie elimineer die risiko van teenparty mislukking, aangesien die skoonmaak van die huis bedryf die uitruil waarborg die prestasie van alle opsies verhandel op die beurs. Buitelandse valuta-opsies is besonder waardevol tydens periodes van hoë wisselkoerse wisselvalligheid. Ongelukkig vanuit die perspektief van die koper, hoë wisselvalligheid is gelykstaande aan 'n hoër opsie pryse, want daar is 'n hoër waarskynlikheid dat die teenparty sal 'n betaling aan die opsie buyer. Home gtgt Cash Management Onderwerpe Geld Futures 'n geldeenheid termynkontrak is 'n kontrak te koop of te verkoop geldeenheid teen 'n spesifieke prys op 'n datum in die toekoms. Hierdie kontrak word om te verskans teen buitelandse valuta risiko deur vaststelling van die prys waarteen 'n geldeenheid kan verkry word. 'N termynkontrak is verhandel op 'n beurs, sodat dit 'n standaard bedrag, vervaldatum, en reëls nedersetting. 'N aanvanklike deposito in 'n marge rekening is nodig om 'n termynkontrak te inisieer. Die kontrak word dan repriced (gemerk op die mark) elke dag, en as kumulatiewe verlies dreineer die kantlyn rekening, is 'n maatskappy wat nodig is om meer geld te voeg tot die marge-rekening. As die maatskappy nie reageer op 'n marge oproep, die uitruil sluit uit die kontrak. Valuta termynkontrak is die swaarste verhandel op die Chicago Mercantile Exchange (CME), waar ambagte grootliks gesentreer op die wisselkoerse tussen die belangrikste geldeenhede, met veel laer verhandelingsvolumes op kontrakte met betrekking tot die geldeenhede van ontluikende markte. Gegewe dat termynkontrakte is gestandaardiseerde, kan hulle nie presies ooreenstem met die tydsberekening en bedrae van 'n onderliggende transaksie wat verskans word, wat kan lei tot oor - of onder-verskansing. Byvoorbeeld, kan 'n maatskappy moet 'n geprojekteerde ontvangs verskans van 550,000 pond, en die verwante termynkontrak handel dryf net in eenhede van 100,000 pond. As dit so is, die maatskappy kan óf onder-heining deur die verkoop van vyf kontrakte (wat 500,000 pond verskans), of oor-heining deur die verkoop van ses kontrakte (wat 600,000 pond verskans). Ook, sal die standaard vervaldatum op 'n termynkontrak waarskynlik verskil van die beëindigingsdatum van die onderliggende transaksie, wat die maatskappy aan buitelandse valuta risiko in daardie dae ontbloot wanneer daar geen verskansing posisie. Maar, aangesien die kontrakte verhandel op 'n beurs, is dit makliker om hulle te handel as vooruitkontrakte, wat toelaat dat die tesourie personeel om maklik te ontspan 'n heining posisie vroeër as die normale vereffeningsdatum. In 'n vooruitkontrak, die bank sluit 'n transaksiefooi in die kontrak. In 'n termynkontrak, 'n makelaar vra 'n kommissie aan die deal.11 Post G / L joernaalinskrywings te voer tot vaste bates van 'n vaste bates (G12), kies Pos g / l tot vaste bates van plaas g / l tot vaste bates (G1212 ), kies Post G / L inskrywings bates Nadat jy die inligting in die gevoerde vaste bate joernaalinskrywings te verifieer, moet jy die transaksies na die punt Tegoeden tafel (F1202). Alle joernaalinskrywings wat binne die vaste bate (FX) reeks AAIs moet gepos word aan die punt Tegoeden tabel om die Vaste bates stelsel met die huidige transaksie rekords op te dateer. 11.1 Pos 'n bondel van joernaalinskrywings Nadat jy die inligting in die gevoerde vaste bate joernaalinskrywings te verifieer, moet jy die inskrywings tot die punt Tegoeden tafel (F1202) plaas. Alle joernaalinskrywings wat binne die vaste bate (FX) reeks AAIs val moet gepos word aan die punt Tegoeden tabel om die Vaste bates stelsel met die huidige transaksie rekords op te dateer. Voordat jy g / l joernaalinskrywings om vaste bates, die stelsel het bevestig dat elke inskrywing bevat: AG / L poskode van P (na die rekening Grootboek tafel, die veld F0911s GLPOST gelyk aan 'n P) Die rekening is binne die FX reeks jy gestig in die AAIs 'n vaste bate poskode van leeg (F0911s GLBRE) 'n geldige item nommer of 'n rekening in die kosterekening (FA) omvang van die AAIs n houvas kode leë (F0911s GLALT3) Wanneer jy die Post G hardloop / L inskrywings bates program, die stelsel poste alle vaste bate joernaalinskrywings om die punt Tegoeden tafel. Die post-program updates die punt Tegoeden tafel en punte elk transaksie as gepos. 11.2 Bevestig die Post Proses Na die post proses voltooi is, sal die stelsel genereer 'n Post Ongeposteerde Vaste Bate Inskrywings verslag. Jy kan hierdie verslag aan die resultate van die post te verifieer hersien. Die verslag dui aan al joernaalinskrywings wat nie gepos en waarom. Dit dui ook op 'n outomatiese prosesse wat tydens die post kon plaasgevind het. Figuur 11-1 Post Ongeposteerde F / A Inskrywings verslag Drie boodskappe kan verskyn in die kolom boodskap area op hierdie verslag: Kan Post - Die rekord is nie in die punt Meester Table Hierdie boodskap dui daarop dat jy nie 'n bate getal tot 'n het toewys ongeposte joernaalinskrywing en die stelsel was nie in staat om 'n aantal outomaties toewys. Item nommer wat As jy nie 'n bate getal het toewys aan 'n ongeposte joernaalinskrywing, hierdie boodskap dui daarop dat die stelsel outomaties 'n bate aantal gebaseer op die FA reeks in die AAIs het toegeken. Item meester geskep Hierdie boodskap dui daarop dat die stelsel geskep 'n bate meester rekord en sy ooreenstemmende balans rekord vir 'n gepos transaksie. As jy nie hierdie rekords vir 'n bate te skep voordat jy die post-program, die stelsel skep hulle outomaties onder die volgende omstandighede: Die batenommer is leeg in die rekening Grootboek tafel (F0911) Die voorwerp rekening binne die FA, FC en FX val wissel van AAIs die depresiasie Standaard Kodering moet ingestel word vir die rekening en grootboeke die GLBRE (Batch agterkant Poskode) veld op die F0911 rekord moet leeg die transaksie kan nie op te hou (GLALT3 veld in die F0911 rekord moet leeg wees) Jy gebruik die Post G / L Inskrywings bates program om die pos die bate is geskep deur die Post G / L Inskrywings bates program (P12800) uit te voer. Hierdie program kan van stapel gestuur word vanaf die menu of vanaf die G / L Post program (P09800) indien die opsie verwerking geaktiveer. Die stelsel skep bate meesters en balans rekords gebaseer op die waardes wat jy in Waardevermindering rekening Reëls en Grootboek Waardevermindering Reëls betree. Let. Outomatiese bate skepping in die punt Master is 'n groot hulpmiddel wanneer jy die eerste keer begin om vaste bates te gebruik, maar kan gevaarlik wees as die meeste van jou bates gevestig. Versuim om die funksie geaktiveer kan lei tot 'n bate erken word verskeie kere gestig. Jy kan ook die resultate van die post om vaste bates te verifieer aanlyn. Om te hersien gepos vaste bate transaksies en die gevolge van die post op ander rekening inligting, toegang tot die volgende skerms: Oorboeking na F / A en G / L op dieselfde tyd wat jy kan die verwerking opsie in die G / L Post program stel (P9800 ) om outomaties uit te voer die Post G / L Inskrywings bates program (P12800). Maar, die opstel van hierdie opsie sal alle beskikbare groepe plaas om F / A, nie net die lot wat tans gepos word aan G / L. Plaas te g / l en hardloop waardevermindering of oordra As bestuur goedkeuring nie vereis word (soos aangewys in die G / L Konstantes), kan jy 'n verwerking opsie in óf die Bereken Waardevermindering (P12850) of bateoordrag (P12108) programme te aktiveer na stuurboord inskrywings te g / l. Maak seker dat jy die korrekte weergawe te skryf vir die toepaslike joernaal. Weergawe promp t As jy wil graag 'n vinnige 'n weergawe, gebruik die volgende stappe: Toegang Menu Hersienings (P00908) en raadpleeg op die spyskaart waar die program is opgestel. Page down om toegang tot die keuse wat die program P12800 verander die waarde in die veld, Batch, 1-0 Tik 'n C in die Aksie Kode en druk Enter Nota bevat. As jy toegang tot Menu Hersienings behulp FASTPATH ​​van die spyskaart wat die program bevat, moet jy die uitgang van 'n ander spyskaart, dan terug te keer na die oorspronklike spyskaart vir die verandering aan te neem beïnvloed. Plaas individuele transaksies Individuele transaksies kan gepos word met behulp van die Hersiene Ongeposteerde Inskrywings program (P12102): Doen navraag oor 'n spesifieke rekening of joernaal Kies 'n transaksie en toewys ID die toepaslike Asset soos vereis Tik 'n C in die Aksie Kode en 'n 2 langs die transaksie te plaas slaag op transaksies te slaag op 'n enkele transaksie, toegang tot die Hersiene Ongeposteerde Inskrywings program (P12102) en voltooi die volgende stappe: Vind die transaksie wat jy nie wil plaas Tik 'n P in die PC kolom en 'n C in die Aksie kode Jy sal 'n waarskuwing boodskap aan jou optrede te verifieer ontvang. Druk Enter om die boodskap te erken en voortgaan. Om te slaag op alle transaksies vertoon, tik 'n P in die veld F / A-pas Kode in die kop gedeelte van die skerm en druk F6. As daar meer bladsye in jou vertoning, moet jy deur al die skerms te beweeg om alle transaksies anders, sal slegs daardie transaksies wat vertoon op die eerste skerm opgedateer beïnvloed. Let. Jy kan die globale update nie uit te voer as jy nie navraag met spesifieke inligting header (dit wil sê Rekening Nommer, Batch nommer / Tipe, ens). Regstelling van 'n inskrywing in Hersiene Ongeposteerde Inskrywings (P12102), tik 'n P in die veld F / A-pas Kode en navraag oor die transaksie (die gebruik van rekeningnommer, lotnommer of nommer). Wanneer jy jou transaksie op te spoor, te verwyder die P van die PC kolom, tik 'n C in die Aksie Kode, en druk Enter. Dit sal die transaksie terug te keer na 'n ongeposte status sodat dit kan gepos word. DP en AT tipes dokument Hierdie transaksies is geskep onder die volgende voorwaardes: Wanneer jy die een kant van óf die waardevermindering voltooi en dra leemte proses, sal dit 'n inskrywing met DP (waardevermindering) en by (oordrag nietig) dokument tipes te skep. Jy skep 'n joernaalinskrywing deur ten of DP as die tipe dokument Nota. nietig nooit 'n BY transaksie. Oordra hierdie bates terug plaas. Toegang tot transaksies met behulp van die Hersien Ongeposteerde Inskrywings program Die Hersien Ongeposteerde Inskrywings program (P12102) moet soek deur elke rekening Grootboek (F0911) transaksie in die stelsel waar die GLBRE veld veld (Batch agterkant Posted Kode) is leeg. Na hierdie transaksies is geleë, die stelsel vergelyk die rekeningnommer op die transaksie aan diegene in die AAI gestig wissel vir FX items. Slegs diegene transaksies wat binne die aangewese FX reekse val vertoon in Hersien Ongeposteerde inskrywings. Om verwerking probleme te voorkom, altyd hardloop identifiseer Nuwe Inskrywings as 'n slaap-program. Hierdie program werk die veld GLBRE met 'n waarde van P vir alle transaksies wie se rekeninge nie binne die FX reekse gedefinieer val. Dan, wanneer jy toegang tot Hersien Ongeposteerde Inskrywings, die stelsel kan hierdie rekords te omseil. Onvermoë om op te spoor 'n gepos transaksie Daar kan verskeie redes hiervoor te voorkom: Die rekeningnommer op die transaksie binne die omvang van rekeninge beskryf deur die FX AAIs val. Transaksies met rekeningnommers wat nie opgestel in die FX reekse sal nie vertoon. As die rekening is 'n koste of waardevermindering rekening, naas die feit dat die opstel in die FX wissel dit moet ook gedefinieer word in die FC (vir koste) of FD (vir waardevermindering) AAIs. As die transaksie is verby (die veld GLBRE het 'n waarde van P) moet jy 'n P betree in die F / A geslaag veld Kode in die kop gedeelte van die skerm om dit te vertoon. As die transaksie is op hold moet jy 'n T in die F / A Hou veld Kode in die kop gedeelte van die skerm om dit te vertoon betree. As die depresiasie reeds hardloop vir hierdie transaksie of as dit oorgedra is, sal die transaksie nie op hierdie vorm omdat dit die F1201 en F1202 lêers is reeds opgedateer. Die verwerking opsie in die Post-program vir G / L is gestig om F / A inskrywings plaas tot vaste bates. Die plasing van 'n transaksie op te hou Die gebruik Hersiene Ongeposteerde Inskrywings, op te spoor die transaksie, tik 'n H in die (houvas kode) kolom HK en 'n C in die Aksie Kode, en druk Enter. Dit sal verhoed dat die transaksie van die plaas. Om alle transaksies op hold plaas, tik 'n H in die F / A Hou veld Kode in die kop gedeelte van die skerm en druk F6. As daar meer bladsye in jou vertoning, moet jy deur al die skerms te beweeg om alle transaksies anders, sal slegs daardie transaksies wat vertoon op die eerste skerm opgedateer beïnvloed. Transaksies nie plaas Benewens die plasing van 'n 2 langs die transaksie, moet jy ook 'n C in die Aksie Kode asook ID 'n geldige bate in die veld punt nommer ingevoer. Plaas om verskeie bates aan 'n transaksie om verskeie bates wat jy 'n JE Split moet verrig deur die hersiene program Ongeposteerde Inskrywings (P12102) plaas. Alle bates wat aan die joernaalinskrywing moet bestaan ​​in die punt Meester (F1201) voor die voltooiing van die gesplete funksie. Om die skeuring te voer: Tik 'n C in die Aksie Kode, tik 'n 3 langs die transaksie te verdeel, en druk Enter. Die skerm JE Split sal vertoon. Verdeel die bate balans as jy wil, toepaslike batenommers toewys, en druk enter. Die skerm Hersien Ongeposteerde Inskrywings sal vertoon. Bevestig die skeuring na wense plaasgevind. Let. A jy Split, soos hierbo beskryf, is nie dieselfde as die gebruik van die program bateverdeling (P12106). Die bate word nie verdeel fisies in ander bates net die joernaalinskrywing is verdeel. Ook, wanneer jy die JE verdeel jy moet die hele bedrag verdeel. Byvoorbeeld, as jy 'n 1000 aangegaan vir 'n JE lyn, kan jy 'n 500 gedeelte nie verdeel moet verdeel die hele amount. What is joernaalinskrywing vir buitelandse valutatransaksies Transaksies in buitelandse valuta gedenomineer in 'n ander persoon as die maatskappy se funksionele geldeenheid geldeenheid. Transaksies in buitelandse valuta kan lei tot debiteure of krediteure in die bedrag van buitelandse valuta vaste te ontvang of betaal word. 'N buitelandse valuta transaksie vereis nedersetting in 'n ander as die funksionele geldeenheid 'n verandering in wisselkoerse tussen die funksionele geldeenheid en die geldeenheid waarin 'n transaksie gedenomineer verhoog of verlaag die verwagte bedrag van funksionele geldeenheid kontantvloei op vereffening van die transaksie valuta. Hierdie verandering in verwagte funksionele geldeenheid kontantvloei is 'n 8220 buitelandse valuta transaksie wins of verlies 8221 wat tipies is ingesluit in sy aankoms by verdienste in die inkomstestaat vir die tydperk waarin die wisselkoers verander. 'N Voorbeeld van 'n transaksie wins of verlies is wanneer 'n Italiaanse filiaal het 'n debiteur gedenomineer in lira van 'n Britse kliënt. Net so 'n transaksie wins of verlies (gemeet vanaf die transaksiedatum of die mees onlangse gryp balansstaatdatum, wat ook al later is) besef by vereffening van 'n buitelandse valuta transaksie gewoonlik ingesluit moet word in die bepaling van netto inkomste vir die tydperk waarin die transaksie is vereffen. 'N ruil wins of verlies kom voor wanneer die wisselkoers veranderinge tussen die datum koop en verkoop datum. Handelsware gekoop 100,000 pond. Die 8220exchange rate8221 is 4 pond tot 1 dollar. Die joernaalinskrywing is: Debiet. Koop 25,000 Krediet. Rekeninge betaalbaar 25000 (Nota 100,000 / 4 25,000.) Wanneer die goedere betaal word vir die wisselkoers is 5 tot 1. Die joernaalinskrywing is: Debiet. Rekeninge betaalbaar 25000 Credit. Kontant 20000 Credit. Buitelandse valuta kry 5000 (Nota. 100000/5 20000) Die 20.000 met 'n wisselkoers van 5-1 kan koop 100,000 pond. Die transaksie wins is die verskil tussen die vereiste van 20,000 kontant en die aanvanklike aanspreeklikheid van 25,000. Let daarop dat 'n buitelandse transaksie wins of verlies bepaal moet word by elke balansstaatdatum op al aangeteken buitelandse transaksies wat nie vereffen. 'N Amerikaanse maatskappy verkoop goedere aan 'n kliënt in Engeland op 11/15 / X7 vir 10,000 pond. Die wisselkoers is 1 pond is 0.75. So, die transaksie is die moeite werd 7500 (10,000 pond 0.75). Betaling verskuldig is twee maande later. Die inskrywing op 11/15 / X7 is: Debiet. Rekeninge receivableEngland 7500 Krediet. Verkope 7500 Rekeninge ontvangbaar en verkope word gemeet in Amerikaanse dollar teen die transaksiedatum in diens van die 8220 sigkoers 8220. Hoewel die debiteure word gemeet en gerapporteer in VS-dollars, is die ontvangbaar vaste in pond. Dus, kan 'n 8220 transaksie wins of verlies 8221 optree as die wisselkoers verander tussen die transaksiedatum (11/15 / X7) en die vereffeningsdatum (1/15 / X8). Sedert die finansiële state is opgestel tussen die transaksiedatum en vereffeningsdatum, debiteure wat gedenomineer in 'n ander as die funksionele geldeenheid (VSA dollar) geldeenheid moet word aangepas om die sigkoers op die balansstaatdatum te weerspieël. Op 31 Desember, 20X7, die wisselkoers is 1 pond gelyk 0.80. Dus, is die 10,000 pond nou ter waarde van 8000 (10,000 0,80). Daarom moet die debiteure gedenomineer in pond opwaarts aangepas word deur 500. Die vereiste joernaalinskrywing op 12/31 / X7 is: Debiet. Rekeninge receivableEngland 500 Krediet. Buitelandse valuta wins 500 Die inkomstestaat vir die jaar geëindig 12/31 / X7 toon 'n valuta wins van 500 Let daarop dat verkope nie geraak word deur die valuta wins sedert verkope het betrekking op operasionele aktiwiteite. Op 1/15 / X8, die sigkoers is 1 pond 0.78. Die joernaalinskrywing is: Debiet. Kontant 7800 Debiet. Valutaverlies 200 Krediet. Rekeninge receivableEngland 8000 Die 20X8 inkomstestaat toon 'n valutaverlies van 200. Watter transaksie wins of verlies moet nie gerapporteer in die inkomstestaat Winste en verliese met die volgende buitelandse valuta transaksies 8220 NIE 8220 ingesluit in verdienste nie, maar eerder word geopenbaar as omrekeningseffek: aangewys as ekonomiese verskansing van 'n netto belegging in 'n Buitelandse valutatransaksies buitelandse entiteit, begin vanaf die aanwysing datum. Inter-maatskappy buitelandse valuta transaksies van 'n langtermyn-belegging natuur (nedersetting is nie beplan of verwag in die nabye toekoms), wanneer die entiteite aan die transaksie is gekonsolideer, gekombineer, of verantwoord deur die ekwiteitsmetode in die verslagdoening maatskappy se finansiële state 'n wins of verlies op 'n vooruitkontrak of ander buitelandse valuta transaksie wat bedoel is om 'n identifiseerbare buitelandse valuta verbintenis te verskans (bv 'n ooreenkoms om masjinerie te koop of te verkoop) moet uitgestel word en ingesluit in die meting van die verwante buitelandse valuta transaksie. Verliese moet nie uitgestel word indien uitstel sal na verwagting lei tot die erkenning van verliese in later tydperke. 'N buitelandse valuta transaksie word as 'n heining van 'n identifiseerbare buitelandse valuta verbintenis indien beide van hierdie vereistes voldoen word: Die buitelandse valuta transaksie is aangewys as 'n skans teen 'n buitelandse valuta verbintenis. Die buitelandse valuta verbintenis is ferm. Vorige post Buitelandse valuta Oor outeur Lê Dharma Putra Putra is 'n CPA. Sy laaste posisie, in die korporatiewe wêreld, is 'n kontroleerder vir 'n korporasie in Costa Mesa, Kalifornië Ná 15 jaar as 'n nege-tot-vyf werknemer, het hy besluit om meer maatskappye, families en selfs individue dien, as 'n betroubare besigheid adviseur. Hy blogs oor rekeningkunde, finansies en belasting, tydens sy vrye tyd, en help rekeningkundige studente (om die wêreld) aan die onderwerp te verstaan ​​saak makliker. vinniger. Volg hom op Twitter LieDharmaPutra of voeg hom by jou sirkel by Google Plus Lê Related Posts